IRS가 미제출 FBAR에 대한 벌금 경감 지침을 삭제하면서, 해외 금융 계좌를 보유한 프리랜서들의 불확실성이 커졌다. FBAR 신고 의무는 해당 연도 중 어느 시점에든 해외 금융 계좌의 합산 잔액이 1만 달러 (약 한화 1,460만원 *환율 1460원 일 때) 를 초과할 때 적용되며, 소득 발생 여부와 무관하게 국제 고객 결제, 해외 결제 플랫폼, 외국 저축 계좌 또는 ciertos 디지털 뱅킹 툴 사용으로도 촉발될 수 있다.
미제출 FBAR는 공식 IRS 규칙상의 기술적 위반으로 간주되며, 현재 IRS는 늦게 제출하거나 전혀 제출하지 않을 경우 벌금이 부과될 수 있다고 명시하고 있다. 위반 유형은 비의도적(non-willful)과 의도적(willful)으로 나뉜다. 비의도적 위반은 세금 신고를 모르고 놓친 경우로, 연간 위반당 최대 1만 달러의 벌금이 부과되며, 합리적 사유를 입증하면 면제될 수도 있으나 지침 삭제로 보장이 없어졌다. 의도적 위반은 세금 신고 의무를 알고도 고의로 회피한 경우로, 벌금은 10만 달러 또는 위반 시점 계좌 잔액의 50% 중 큰 금액이 적용되며, 예를 들어 6만 달러 계좌라면 3만 달러, 30만 달러 계좌라면 15만 달러의 벌금이 가능하고, 극형사적 책임까지 따를 수 있다.
지침 삭제는 모든 늦은 신고에 자동으로 벌금을 부과한다는 뜻은 아니지만, 늦은 신고가 벌금 면제라는 확신을 없앴다. 따라서 늦게라도 신고하는 것이 전혀 신고하지 않는 것보다 훨씬 위험이 낮다. 프리랜서는 놓친 FBAR을 가능한 빨리 제출하고, 선의로 신고했다는 증거를 보여 위험을 줄이며, 국제 프리랜서 경제 속에서 세무 전문가의 도움을 받아 지속적인 준수를 유지해야 한다.
IRS (Internal Revenue Service)미국 국세청. 미국의 연방 정부 기관 중 하나, 재무부의 산하기관, 워싱턴 D.C.에 본부를 둔다
FBAR (Report of Foreign Bank and Financial Accounts)해외 금융 계좌 잔액 신고 의무
non-willful의도 없이 신고를 누락한 경우
willful의도적으로 신고를 회피한 경우
reasonable cause벌금 면제를 위한 정당한 이유
이 글은 Freelancers Union의 원문을 한국어로 요약·재구성한 것입니다. 전체 내용은 원문 보기 →
해외 계좌 잔액이 60,000달러일 경우 의도적 미신고 시 최대 30,000달러 벌금이 부과될 수 있습니다.